實施完善有效的稅費政策，是引導創(chuàng)新資源合理配置、促進科技成果轉化、推動制造業(yè)轉型升級的關鍵。應多措并舉，提高稅費政策對制造業(yè)發(fā)展的支持力度。
制造業(yè)是立國之本、強國之基，是實體經濟發(fā)展的壓艙石和經濟活力的重要載體。國家稅務總局增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年1月份至7月份，我國制造業(yè)銷售收入同比增長5.3％，31個制造業(yè)大類行業(yè)中有28個實現(xiàn)正增長。實施完善有效的稅費政策，是引導創(chuàng)新資源合理配置、促進科技成果轉化、推動制造業(yè)轉型升級的關鍵。
近年來，稅務部門緊扣服務高質量發(fā)展這一首要任務，落實落細各項稅費支持政策，積極推動制造業(yè)高端化、智能化、綠色化，為加快發(fā)展新質生產力增添了巨大的“稅務動能”。首先，稅收政策普及程度不斷提升。今年以來，稅務部門多措并舉落實“政策找人”原則，依托稅收大數(shù)據(jù)，智能匹配優(yōu)惠政策與適用對象，分時點、有重點地開展政策精準推送3.6億戶（人）次，推送各類稅費優(yōu)惠政策信息5.4億條，確保各項稅收政策扎實落地。其次，減稅降費等優(yōu)惠政策不斷加力。今年1月份至8月份，稅務部門支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策實現(xiàn)減稅降費及退稅超1.8萬億元，有效減輕了企業(yè)的稅負壓力，刺激了企業(yè)投資增產意愿，提振了市場信心，激發(fā)了市場活力。最后，研發(fā)費用加計扣除政策助力制造業(yè)轉型升級。在各類稅費政策的共同作用下，我國制造業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)出良好發(fā)展態(tài)勢。今年1月份至8月份，我國制造業(yè)銷售收入占全部銷售收入比重為29.7%，較上年同期提高0.8個百分點。高端裝備制造業(yè)、高技術制造業(yè)銷售收入占制造業(yè)銷售收入比重較上年同期分別提高0.5個和0.6個百分點。
當前稅費政策在支持制造業(yè)發(fā)展方面仍存在可改進空間。例如，政策落地時效性有待提高，政策制定和執(zhí)行的精準性、針對性、適配性仍需加強；稅務服務質量和效率仍有提升空間，需進一步優(yōu)化服務流程，降低企業(yè)成本和負擔；等等。針對此，應多措并舉，提高稅費政策對制造業(yè)發(fā)展的支持力度，推動制造業(yè)轉型升級。
構建讓稅收政策在微觀層面高效落地的體制機制。搭建稅惠政策“企業(yè)直通車”，為制造業(yè)企業(yè)開展“一企一策”式輔導、“量體定制”式服務，聚焦各類制造業(yè)企業(yè)推出一系列有針對性的舉措，不斷提升稅費服務的精細化、智能化、個性化水平。優(yōu)化政策發(fā)布和傳達渠道，幫助企業(yè)及時享受稅收優(yōu)惠政策，充分釋放稅收政策紅利。運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網等現(xiàn)代信息技術，推進內外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，助力稅費征管數(shù)字化和智能化再上新臺階，實現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)納稅流程的優(yōu)化簡化，提升稅務服務質量與效率。
進一步加強對制造業(yè)企業(yè)有序開展高端化、智能化、數(shù)字化轉型的引導和支持。完善職工教育經費稅前扣除政策，促進企業(yè)打造數(shù)字人才隊伍，助力企業(yè)打牢高端化、智能化、數(shù)字化轉型基石。強力推動研發(fā)費用加計扣除、加速折舊等稅收優(yōu)惠政策的落實落細，降低企業(yè)高端化、智能化轉型的成本壓力，引導社會資本投向高端智能制造領域。加大對企業(yè)研發(fā)的政策支持力度，助力制造業(yè)企業(yè)抓住高端智能制造“窗口期”，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入更大動能。
深入推進“多稅種共治”的綠色稅制體系建設，為制造業(yè)企業(yè)提供綠色稅收政策激勵。落實環(huán)境保護稅法、資源稅法等綠色稅收法規(guī)，加強環(huán)境治理、發(fā)展循環(huán)經濟。對于制造業(yè)企業(yè)在節(jié)能減排、資源綜合利用、環(huán)保設備購置等方面的投入，按照一定比例給予相應的稅收抵免。建立起與資源產品市場價格直接掛鉤的稅收調節(jié)機制，鼓勵制造業(yè)企業(yè)走綠色、低碳、循環(huán)的可持續(xù)發(fā)展之路，通過稅收杠桿促使企業(yè)進行綠色轉型。強化部門協(xié)作與信息共享，優(yōu)化稅費政策設計，提高政策的精準性、針對性，加強政策的協(xié)調性、連貫性和穩(wěn)定性，建立多渠道、多層級、多主體的政策互動模式和機制，確保不同稅費政策之間相互配合、相互促進，形成合力，切實提高稅費政策支持制造業(yè)轉型升級的有效性。
（作者系中央財經大學二級教授）