專業人士建議，建立應急支出機制，通過差異化制度設計，鼓勵更多人參加
本報記者 竇菲濤 本報實習生 梁予晨 《工人日報》(2024年04月22日 06版)
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目前，個人養老金制度運行平穩，先行工作取得積極成效，已有超5000萬人開立個人養老金賬戶，但也存在“開戶熱繳存冷”、對年輕人吸引力低、稅收激勵有限等現象。
“個人養老金相當于長期儲蓄，可以抵扣個稅，挺劃算的！”最近，54歲的北京市民陳亮達剛辦完綜合所得年度匯算，他用個人養老金賬戶繳存的1.2萬元抵扣了個稅，“誰都有老的時候，養老得未雨綢繆。”
作為我國養老保險體系“第三支柱”的重要制度設計，個人養老金制度于2022年11月在北京、天津、上海等36個城市(地區)先行啟動實施。今年1月，人社部表示，個人養老金制度運行平穩，將推進全面實施這一制度。
但個人養老金制度在施行中也存在“開戶熱繳存冷”、對年輕人吸引力低、稅收激勵有限等現象。如何吸引更多年輕人參與？在制度設計上還有哪些環節需要完善？《工人日報》記者就此進行了采訪調查。
超5000萬人開通個人養老金賬戶
“繳存1.2萬元個人養老金后，一年少繳了2000多元的個稅！”4月10日，30歲的韋錚收到了個稅年度匯算后的退稅款，他決定今年繼續向個人養老金賬戶“充值”。
個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。來自人社部的數據顯示，截至2023年底，已有超5000萬人開立個人養老金賬戶。
根據個人養老金實施辦法及相關個人所得稅政策，個人養老金實行個人賬戶制度，繳費由參加個人承擔，年繳費上限為1.2萬元。資金賬戶里的資金，參加人可自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險等產品。
同時，對個人養老金實施遞延納稅優惠。在繳費環節，按照1.2萬元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
個人養老金政策最吸引韋錚的地方是個稅優惠。“我們公司沒有參加企業年金，除了基本養老金和商業保險外，個人養老金是我的一項重要養老儲備。”在韋錚看來，個人養老金繳存額度有限，應該提高繳存上限，允許大家根據自身情況選擇。
“個人養老金制度已經實施1年多，盡管開戶總數不少，但實繳實投情況遠不及預期，‘參而不繳’‘參而少繳’‘繳而不投’等問題突出。”武漢大學社會保障研究中心副主任薛惠元告訴記者。
中國社會保障學會副會長兼養老金分會會長金維剛介紹，統計數據表明，個人養老金開戶后實際儲存資金的人數不足1/3，人均儲存資金僅2000多元，與每人每年1.2萬元的繳存上限有較大差距，實際儲存資金總額僅為200多億元。
“抵扣額有限，且必須退休后才能領”
35歲的石凱瑞曾考慮過繳存個人養老金，但細算一番后放棄了，“個稅抵扣額有限，且必須退休后才能領。我現在‘上有老下有小’，一旦要用錢，個人養老金還取不出來。同樣的錢，用來投資理財、還房貸更劃算。”
33歲的王丹也不打算繳存個人養老金。在銀行工作了12年的她，除了基本養老保險外，還有職業年金和商業保險。在她看來，個人養老金收益高于定期理財，還能抵扣個稅，但繳存上限較低，“有點不劃算”。
中國保險資產管理業協會發布的《中國養老財富儲備調查報告(2023)》顯示，約40%的受訪者僅聽說過個人養老金制度，但不了解，12%的受訪者通過該調查第一次了解該制度。
“對公眾而言，個人養老金屬于新興產品，其認知度和接受度普遍有限。”薛惠元說。
“從觀念上看，年輕人的日常生活開銷、贍養父母及撫養子女等即時財務需求往往優先于養老規劃。”薛惠元認為，這或將導致年輕人未能充分認識積累養老金的重要性，開始規劃、儲備養老金的時間偏晚。
按規定，參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或具有其他符合國家規定的情形，才能領取個人養老金。“如果我現在開始存，20多年后才能領取。”石凱瑞覺得領錢的日子有點遙遠。
《中國養老財富儲備調查報告(2023)》顯示，對于收入在10萬元至20萬元的受訪者，個人養老金政策吸引力相對較高，但對于其他收入區間的受訪者而言，吸引力開始降低。
對此，薛惠元認為，低收入人群原本不用繳納個稅，結果參加個人養老金后，領取時還要按3%的稅率繳納個稅，因此不存在參與激勵。
建議建立應急支出機制
“對年輕人來說，提取個人養老金需要的時間太長了。政策如若允許繳存期間能提取部分個人養老金用于贍養父母等需求，將對年輕人的吸引力更大。”石凱瑞認為。
基于人性化考慮和制度推廣需要，薛惠元建議建立個人養老金的應急支出機制，“出現失業、教育、重病或意外事故等特殊情況時，可允許參保人提前支取資金，但要明確提前支取的額度、時間、原因等事項，制定額外支付稅率、繳費補貼退還、稅收優惠退還等措施。”
近年來，靈活就業人員數量不斷增加。“這部分年輕勞動者收入不穩定、流動性強，養老保險參保質量不高，漏保、脫保、斷保等現象突出，養老儲蓄不足。”薛惠元認為，個人養老金制度應向低收入者、個體勞動者及靈活就業人員適度傾斜。
薛惠元建議，針對不同參保情況開放不同額度的上限標準，鼓勵低收入群體積極參與。比如，可根據收入情況、職業屬性、工作年限等設置不同上限標準，通過差異化制度設計，讓每個年輕人都有機會繳存個人養老金。
國家社會保險公共服務平臺數據顯示，截至2024年4月，可供選擇的個人養老金產品共746只，其中理財類產品23只，儲蓄類產品465只，保險類產品71只，基金類產品187只。
“產品太多了，很多人都不知道怎么選，而且投資是有風險的。”石凱瑞說。
“現在一些銀行在推廣個人養老金過程中‘為開戶而開戶’。”薛惠元建議，應通過業務咨詢、養老規劃等方式，幫助個人根據自身需求和風險偏好，選擇合適的個人養老金產品，降低購買難度，減少信息不對稱。
(應采訪對象要求，文中部分為化名)