近日國內(nèi)在熱議養(yǎng)老金雙軌制，即企業(yè)人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休金只有其退休前工資的40%-50%，而公務(wù)員退休金由財(cái)政部全額撥款，而且能拿到退休前工資的80%-90%。不少專家呼吁借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老金“并軌”，以期達(dá)到更大的社會公平。人社部在上周舉行的發(fā)布會也明確表示，養(yǎng)老金雙軌制會逐步得到解決。而《環(huán)球時(shí)報(bào)》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，美國、德國、日本和韓國的退休金制度并非只是單軌或雙軌那么簡單，而是一種多軌制、多體系的安排。

　　美國有專屬聯(lián)邦雇員退休金

　　在美國，公務(wù)員(這里指聯(lián)邦政府雇員，州和地方政府雇員、公立學(xué)校教師等與聯(lián)邦類似)的退休金，與私營部門退休金體系有重疊的部分，也有專屬的“聯(lián)邦雇員退休金”。總體而言，美國聯(lián)邦政府雇員的退休福利是好于普通私營企業(yè)從業(yè)人員的。綜合來看，美國的退休金制度包含三種體系。

　　第一，不管是聯(lián)邦雇員還是私營部門雇員，每一個(gè)工作的人只要積累夠40個(gè)工作點(diǎn)數(shù)(一般相當(dāng)于工作10年)都可以在退休后從聯(lián)邦社會安全局領(lǐng)取社會安全金。這是上世紀(jì)30年代大蕭條之后聯(lián)邦政府建立的全國性養(yǎng)老體系，旨在使每一名工作的人在退休后基本生活有保障。以雇員的工資為基數(shù)，個(gè)人和雇主分別繳納6.2%的社會安全稅。社安金計(jì)算公式復(fù)雜，一般來說，工資越高，社安金越高。此外，社安金具有“劫富濟(jì)貧”功能，退休時(shí)年收入達(dá)到10萬美元者，其社安金大致為每月2400美元，年收入4.5萬美元者，退休金大致為1600美元。

　　第二個(gè)體系是“聯(lián)邦雇員退休金”，是聯(lián)邦政府雇員和由政府支付薪水人員的退休金體系。這是公務(wù)員特有的，相當(dāng)于是公務(wù)員的退休津貼，其金額與公務(wù)員退休前的年薪、工作時(shí)間等掛鉤。具體是根據(jù)公務(wù)員的工作年限和收入最高的連續(xù)三年(一般為退休前三年)的平均工資計(jì)算得出。62歲以上退休而且工作滿20年的聯(lián)邦政府公務(wù)員，每年可領(lǐng)取的退休金為最高收入3年平均數(shù)的1.1%再乘以工作年限。一位最高三年平均年薪為7.5萬美元的公務(wù)員如果工作30年后退休，他每年可領(lǐng)取的退休金為：75000 x 1.1% x 30 = 24750美元。

　　第三個(gè)體系是工作者的退休儲蓄計(jì)劃。在私營部門，最常見的這類儲蓄計(jì)劃是401k賬戶。公司雇主每年按員工年薪3%至5%投入員工的退休賬戶，員工每年可以在退休賬戶自行投入一定數(shù)額的資金，從幾百到上萬美元都可以，但有上限規(guī)定。賬戶資金委托專業(yè)理財(cái)公司管理。這一體系對員工的退休待遇主要看公司提供的福利好壞而定，差異很大。401K賬戶的吸引力在于可延遲交稅，即雇主和員工投入到401k退休賬戶的錢不需要報(bào)稅，只有退休人員在領(lǐng)取時(shí)才需要申報(bào)所得稅。政府雇員也有類似的退休儲蓄計(jì)劃。聯(lián)邦政府舉辦的雇員退休儲蓄計(jì)劃叫“節(jié)儉儲蓄計(jì)劃”。不過聯(lián)邦政府往參與這類儲蓄計(jì)劃的公務(wù)員賬戶里貢獻(xiàn)的錢比多數(shù)企業(yè)低。

　　德公務(wù)員養(yǎng)老金增長超普通人

　　德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分退休金和養(yǎng)老金兩種，此外還包括一定的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老和私人保險(xiǎn)養(yǎng)老等形式。

　　國家公務(wù)員、教會神職人員以及其他領(lǐng)取國家薪俸的公職人員，達(dá)到退休年齡后可以領(lǐng)取退休金。退休金和他們的工資一樣，全部由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　而普通參與國家法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)員工，達(dá)到退休年齡以后則領(lǐng)取社保養(yǎng)老金。這一部分占整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)約90%，是德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的骨干。養(yǎng)老金的來源由企業(yè)、員工和國家共同承擔(dān)。其中國家補(bǔ)貼占1/5左右。

　　企業(yè)退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金的額度根據(jù)退休時(shí)的工資和工齡長短計(jì)算，最高不超過最后一個(gè)月工資的75%。這一養(yǎng)老金計(jì)算方式如下，如果一位員工收入正好是平均收入水平，那么他每工作一年將獲得1個(gè)收入積分，如果工作40年，就可以獲得40個(gè)積分。一個(gè)積分可以拿到28歐元養(yǎng)老金，因此40個(gè)積分就可以領(lǐng)取大約1120歐元的養(yǎng)老金。根據(jù)德國勞動和社會部計(jì)算，一位月收入1900歐元的員工，工作40年后領(lǐng)取的養(yǎng)老金為700歐元左右。如果月收入在2900歐元，工作40年的養(yǎng)老金則為1100歐元左右。

　　而公職人員的退休金計(jì)算主要依據(jù)原先的薪俸水平和工齡。據(jù)德國《圖片報(bào)》調(diào)查，德國聯(lián)邦公務(wù)員2012年平均退休金為2570歐元，比10年前的2070增長13%。同一時(shí)期，德國普通養(yǎng)老金的增長比例只達(dá)到8.5%。2012年，上繳45年養(yǎng)老金的普通退休職工領(lǐng)取的養(yǎng)老金平均值為1200歐元左右。

　　韓國養(yǎng)老金“四軌制”

　　韓國的養(yǎng)老金制度始于20世紀(jì)60年代，1960年建立公務(wù)員養(yǎng)老金，1963年建立軍人養(yǎng)老金，1975年建立私立學(xué)校教職員養(yǎng)老金制度，一直以特殊行業(yè)養(yǎng)老金制度為主。1988年，韓國建立覆蓋全民的國民年金制度。國民年金雖然受惠面廣，但人均每月年金僅為39萬韓元(1000韓元約合5.7元人民幣)。

　　此前的特殊行業(yè)養(yǎng)老金制度并未被廢棄，因此韓國社會采取的是多軌并行的養(yǎng)老金制度。以2009年為例，四大公共養(yǎng)老金的參保總?cè)藬?shù)達(dá)2010.6萬人，其中國民年金參保人數(shù)達(dá)1862.4萬人，公務(wù)員養(yǎng)老金參保人數(shù)達(dá)104.8萬人，私立學(xué)校教職員養(yǎng)老金參保人數(shù)達(dá)26.2萬人，軍人養(yǎng)老金參保人數(shù)達(dá)17.2萬人。為了進(jìn)一步增加老年人收入，韓國政府從2008年開始追加基礎(chǔ)老齡年金制度，即65歲以上老人每月可以領(lǐng)取9.5萬韓元(約合人民幣544元)的額外生活補(bǔ)助。

　　韓國公務(wù)員退休金雖然略高于社會平均水平，但與韓國大中企業(yè)的雇員退休金實(shí)際收入并沒有太大差異。首先，企業(yè)退休員工可以領(lǐng)取一次性養(yǎng)老金，很多人可以利用這筆資金進(jìn)行創(chuàng)業(yè)或再投資，目前享受這項(xiàng)待遇的員工比例超過30%。另外就是公職人員上繳養(yǎng)老金的金額要高于國民年金，比如公務(wù)員上繳工資的8.5%，而國民年金參與者只需上繳工資的4.5%。第三就是韓國公務(wù)員工資在韓國社會屬于中等，低于大中型企業(yè)，因此比起大中型企業(yè)員工在職時(shí)每年動輒上億韓元的收入，公務(wù)員只能退休后在養(yǎng)老金方面獲得某種補(bǔ)償。

　　不過，韓國大企業(yè)員工退休后收入下降幅度之快令人吃驚。韓國某知名媒體一位近50歲的高級記者告訴《環(huán)球時(shí)報(bào)》，他目前平均月收入為700萬-800萬韓元，但退休后每月收入只有不到200萬韓元。而另外一位在韓國國策研究機(jī)構(gòu)擔(dān)任院長職務(wù)的朋友向《環(huán)球時(shí)報(bào)》記者透露，他的收入在韓國公務(wù)員系統(tǒng)中屬于中等偏上水平，現(xiàn)在每月能拿500萬韓元，退休后仍能每月拿到250萬-300萬韓元，這在韓國退休金制度中已經(jīng)屬于高收入。

　　日本養(yǎng)老金將逐步并軌

　　國民養(yǎng)老金是日本社會保障制度的基石，也是覆蓋范圍最大的公共養(yǎng)老保障制度。年齡在20~60歲的居民(包括外國人)都必須加入國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金參保人分為三類：農(nóng)民和個(gè)體工商戶等自營業(yè)者被稱為第一類參與人，繳費(fèi)實(shí)行定額制；單位職工被稱為第二類參與人，繳費(fèi)實(shí)行定率制；第二類參與人的被撫養(yǎng)配偶被稱為第三類參與人，其保險(xiǎn)費(fèi)從其配偶的工資中一并扣除。入保25年以上，且年齡超過65歲的老年人均可領(lǐng)取國民養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

　　在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，設(shè)立以企業(yè)在職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員、私立學(xué)校教職員、農(nóng)林漁業(yè)團(tuán)體職員為對象的共濟(jì)養(yǎng)老金。加入厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的同時(shí)，也就自動加入了國民養(yǎng)老金。這是一種政府強(qiáng)制、給付與收入掛鉤的養(yǎng)老計(jì)劃。繳費(fèi)按參與人的月標(biāo)準(zhǔn)工資和獎(jiǎng)金乘上保險(xiǎn)費(fèi)率來計(jì)算，由企業(yè)和雇員各負(fù)擔(dān)50%。2012財(cái)年度，厚生養(yǎng)老金繳費(fèi)率為16.766%，公務(wù)員共濟(jì)養(yǎng)老金繳費(fèi)率為16.216%，私立學(xué)校教職員共濟(jì)養(yǎng)老金繳費(fèi)率為13.292%。

　　一般來說，日本職工退休年齡不論男女均為60歲，但根據(jù)崗位和級別不同又有差別。比如同屬于國家公務(wù)員的自衛(wèi)隊(duì)官員最早53歲就可退休，而最高法院的法官最多可做到70歲。

　　厚生和共濟(jì)養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)由配偶基礎(chǔ)年金、本人基礎(chǔ)年金和報(bào)酬比例年金三部分組成。共濟(jì)養(yǎng)老金加入者還有一筆為報(bào)酬比例年金20%的“職業(yè)津貼”。日本厚生勞動省數(shù)據(jù)顯示，2012財(cái)年日本企業(yè)員工平均退休金為每月16.1萬日元(100日元約合6.2元人民幣)，國家公務(wù)員為每月21.4萬日元，地方公務(wù)員為每月22.1萬日元，私立學(xué)校教師為每月20.9萬日元。

　　根據(jù)2012年通過的退休金改革法案，企業(yè)、公務(wù)員和私立教員的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和支付標(biāo)準(zhǔn)未來將逐步并軌。不同養(yǎng)老金的繳費(fèi)率逐年微升，至18.3%時(shí)基本穩(wěn)定下來。而共濟(jì)養(yǎng)老金的“職業(yè)津貼”也將在2017年以后取消。【環(huán)球時(shí)報(bào)駐美國、德國、日本、韓國特派特約記者 吳成良 黃發(fā)紅 田 泓 王 剛】